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Mexico Limits Benefits for Companies with VAT/STPS and OEA Certifications

On July 24, 2020, the Mexican government published the First Amendment to the General Rules of Foreign Trade for 2020 in the Official Journal of the Federation (“First Amendment”). The First Amendment makes significant changes to benefits afforded to companies that participate in the Business Certification Program, as well as in the VAT/STPS and OEA Programs. Several of the benefits eliminated from the VAT/STPS Certification were included in the OEA Certification.
 
The following are among the principal changes:
 
A)        VAT/STPS Certification
  • Elimination of the distinction of benefits among the A, AA and AAA modalities. The same benefits will apply for all modalities.
  • Elimination of the reduced time periods of 10, 15 and 20 days for refunds of Value Added Taxes (“VAT”) to certified companies. The generally applicable time period of 40 or more days set forth in the Mexican Federal Tax Code will apply.
  • Elimination of the benefit to temporarily import raw materials for up to 36 months. A maximum time period of 18 months will apply.
  • Immediate elimination of the benefit of certified companies not being suspended from the Importers Registry when any irregularity set forth in article 1.3.3 of the General Rules of Foreign Trade is detected.
  • Elimination of the immediate registration to the Import Standards of Specific Sectors for footwear, textiles, steel and steel products, as well as to the Export Standards Sector of plastics, rubber, wood and paper, glass, iron, steel and aluminum.
  • Elimination of the possibility to correct tax filings and payments, and propose an amount of omitted contributions and payments, when irregularities are detected by the company prior to the commencement of verification procedures.
  • Elimination of the benefit of not presenting the declaration of value for temporary imports under the IMMEX Program.
  • Elimination of the benefit of complying with non-tariff regulations and restrictions within 60 days after the date of notification of the Customs Administrative Procedures initiation act, to replace the precautionary embargo on goods with the guaranties established by the Mexican Federal Tax Code. 
  • Elimination of the benefit of not entering merchandise identification data for the manufacture of goods in the electrical and electronic sectors, and for those IMMEX companies operating under the shelter modality with respect to goods in the aeronautical sector.
  • The following is eliminated with respect to the AA modality:
    • When irregularities are detected, prior to the initiation of verification procedures, an invitation letter is issued for the correction of the company’s  taxes.
    • The possibility to correct customs declarations within three months, without the authorization referred to in rule 6.1.1. of the General Rules of Foreign Trade.
  • The following, among other items, are eliminated with respect to the AAA modality:
    • The possibility of operating using V5 customs declarations (transfer to residents in the Mexican territory of temporarily imported goods for final importation).
    • The possibility of presenting monthly consolidated customs declarations.
    • The ease of not registering serial numbers on customs documents.
    • The home export customs office.
 
Likewise, the benefits afforded to companies enrolled in the IMMEX Program to consolidate merchandise cargo for import or export is also eliminated.
 
B)        OEA Certification
  • Inclusion of the benefit for only 10% or 15% of the total cargo to be unloaded for custom inspections, and that such be carried out by non-intrusive means.
  • Inclusion of the benefit to not be immediately suspended from the Importers Registry in the event any irregularity set forth in Rule 1.3.3 of the General Rules of Foreign Trade is detected.
  • Inclusion of the exemption from presenting a declaration of value for temporary imports under the IMMEX Program.
  • Inclusion of the benefit for IMMEX companies with an OEA certification to temporarily import supplies for up to 36 months.
  • Inclusion of the benefit of not entering merchandise identification data for the manufacture of goods in the electrical and electronic sectors and for those OEA certified companies with an IMMEX Program under the shelter modality with respect to goods in the aeronautical sector.
  • Inclusion of the benefit of consolidation of cargo of goods for importation or exportation.
  • Precautionary seizure will not apply in the cases referred to in sections II, VI and VII of article 151 of the Mexican Customs Law if the importer requests application of the procedure referred to in article 152.
  • OEA certified companies with an IMMEX Program that utilize consolidated customs declarations, may process them on a weekly or monthly basis.
 
It is important to note that pursuant to the Second Transitory Article of the above mentioned Resolution, companies that have a valid VAT/STPS Certification on the date of publication may continue to apply the benefits of Rule 7.3.1. of the General Rules of Foreign Trade published in the Official Gazette of the Federation on June 20, 2020, for the term indicated in their last official notice.
 
Contact information:
 
Rene Cacheaux | rcacheaux@ccn-law.com
Miriam Name | mname@ccn-law.com
Enrique Hill | ehill@ccn-law.com.mx

Cambios a los Beneficios Otorgados por las Certificaciones IVA/IEPS y OEA

El  24 de julio de 2020 se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Primera Resolución de Modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2020 (“Primera Modificación”). La Primera Modificación realiza cambios a los beneficios otorgados a las empresas que participan en el Esquema de Certificación de Empresas, modalidades IVA/IEPS y OEA. Diversos beneficios eliminados para Certificación IVA/IEPS fueron incluidos para la Certificación OEA.
 
Entre los principales cambios se encuentran los siguientes:
 
A)        Certificación IVA/IEPS 
  • Se elimina la distinción de beneficios entre los rubros A, AA y AAA. Los mismos beneficios serán aplicables para todos los rubros.
  • Se eliminan los plazos reducidos de 10, 15 y 20 días para las devoluciones del Impuesto al Valor Agregado (“IVA”)  a empresas certificadas. Ahora aplicarán los plazos generales, de 40 días o más, establecidos en el Código Fiscal de la Federación (“CFF”).
  • Se elimina el beneficio de importar temporalmente materias primas hasta por 36 meses  y  se regresa al plazo máximo de 18 meses.
  • Se elimina el beneficio para las empresas certificadas de no ser suspendidas del Padrón de Importadores de manera inmediata al detectarse alguna irregularidad de las establecidas en el artículo 1.3.3. de las Reglas Generales de Comercio Exterior.
  • Se elimina la inscripción inmediata a los Padrones de Importación de Sectores Específicos de calzado, textil, siderúrgico y productos siderúrgicos, así como a los Padrones de Exportación Sectorial de plásticos, caucho, madera y papel, vidrio, hierro y acero y aluminio.
  • Se elimina la posibilidad de corregir la situación fiscal y proponer el monto de contribuciones y aprovechamientos omitidos, derivado de irregularidades detectadas por la empresa previo al inicio de facultades de comprobación.
  • Se elimina el beneficio de no presentar la manifestación de valor en importaciones temporales al amparo del Programa IMMEX.
  • Se elimina el beneficio de cumplir con las regulaciones y restricciones no arancelarias dentro de los 60 días posteriores a la fecha de la notificación del acta de inicio del PAMA, para sustituir el embargo precautorio de las mercancías por las garantías que establece el CFF.
  • Se elimina el beneficio de no asentar datos de identificación de mercancías para la fabricación de bienes del sector eléctrico y electrónico y para aquellas IMMEX bajo la modalidad albergue respecto de bienes del sector aeronáutico.
  • Para la modalidad AA se elimina:
    • Que, en el caso de detectarse irregularidades y previo al inicio de facultades de comprobación, se emita una carta invitación para la corrección espontánea de su situación fiscal.
    • La posibilidad de rectificar pedimentos dentro de los primeros 3 meses, sin la autorización a que se refiere la Regla 6.1.1. de las Reglas Generales de Comercio Exterior.
  • Para la modalidad AAA, se elimina, entre otros:
    • La posibilidad de llevar a cabo operaciones con pedimentos V5 (transferencia a residentes en territorio nacional de mercancías importadas temporalmente para su importación definitiva).
    • La posibilidad de presentar pedimentos consolidados mensuales.
    • La facilidad de no asentar los números de serie en los documentos aduaneros.
    • El despacho aduanero de exportación en domicilio.
 
Asimismo, se elimina el beneficio para las empresas con Programa IMMEX para realizar la consolidación de carga de mercancías para su importación o exportación.
 
B)        Certificación OEA 
  • Se adiciona el beneficio de que en el reconocimiento aduanero se descargue para revisión el 10% o 15% del total de la carga, y se realice la misma con medios de revisión no intrusiva.
  • Se adiciona el beneficio de no ser suspendido de manera inmediata del Padrón de Importadores en caso de detectarse alguna irregularidad de las señaladas en la Regla 1.3.3. de las Reglas Generales de Comercio Exterior.
  • Se exenta de la presentación de la manifestación de valor en importaciones temporales al amparo del Programa IMMEX.
  • Se adiciona el beneficio para las empresas IMMEX con certificación OEA de importar insumos de manera temporal hasta por 36 meses.
  • Se adiciona el beneficio de no asentar datos de identificación de mercancías para la fabricación de bienes del sector eléctrico y electrónico y para aquellas empresas OEA con Programa IMMEX bajo la modalidad albergue respecto de bienes del sector aeronáutico.
  • Se adiciona el beneficio de consolidación de carga de mercancías para importación o exportación.
  • No procederá embargo precautorio en los casos a que se refieren las fracciones II, VI y VII del artículo 151 de la Ley Aduanera, si el importador solicita la aplicación del procedimiento a que se refiere el artículo 152.
  • Las empresas OEA con Programa IMMEX que realicen operaciones con pedimentos consolidados, podrán tramitarlo en forma semanal o mensual.
 
Es importante señalar que conforme al Artículo Segundo Transitorio de la citada Resolución, las empresas que a la fecha de la publicación cuenten con una Certificación IVA/IEPS vigente, podrán seguir aplicando los beneficios de la Regla 7.3.1. de las Reglas Generales de Comercio Exterior publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 20 de junio de 2020, durante la vigencia señalada en el último oficio notificado.
 
Información de Contacto:
 
René Cacheaux | rcacheaux@ccn-law.com
Miriam Name | mname@ccn-law.com
Enrique Hill | ehill@ccn-law.com.mx

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